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做税筹,重风控,才能真正实现企业税负无忧!

日期:2021-04-26 13:35   by   中财企航       浏览:26


税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。


具体包括两方面的含义:


一是在合法的前提下整体税负最轻;


二是在规范的基础上涉税损失最少。


然而,企业在税收筹划过程中因不遵从税法、对有关税收政策运用和执行不到位或整体利益把握不够存在税收筹划风险。今天,我们就来解析一下!


税务筹划的风险主要表现在以下几点


(一)法律层次低导致的风险


从目前来看,我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控因素有限,大量的筹划内容如财务与税收核算差异、税收优惠政策等,不少是以暂行条例、部门规章、甚至红头文件等形式出现,一定程度上缺乏统一性和严肃性。同时,企业依据这些规章、规范性文件等开展税收筹划,有可能因为对税法精神理解错误而导致筹划失败。


(二)税收政策调整引起的风险


随着我国市场经济的发展,国家的税收政策也在调整。因此,政府的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。企业制定税收筹划方案从酝酿到设计再到落实、实施都需要一定的时间。如果税收筹划方案不能跟上国家最新的税收调整政策,那么其原定的筹划方案就可能由合法变为不合法,合理变得不合理。税收政策的时效性增加了企业税收筹划的难度,甚至可以使企业税收筹划的目标遭到失败。因此,税收政策的时效性将会带来企业税收筹划的风险。


(三)脱离实际经营业务的风险


税务筹划是一种合理合法的预先谋划行为,具有较强的计划性和前瞻性。实践证明,企业预期经济活动的变化对税收筹划的效益有较大的影响,有时还会直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划的过程实际上就是对税收政策的差别进行选择的过程。但无论何种差别,均应建立在一定的前提和条件下,即企业日后的生产经营活动须符合所选税收政策要求的特殊性。


(四)片面理解税收筹划导致的风险


一些企业对税收筹划不重视,没有真正理解税收筹划的实质内涵,把税收筹划误解为单纯的少纳税,甚至采取违规手法开展“筹划”。如会计核算和财务管理混乱,会计信息严重失真,纳税信誉较差,违反税法偷税、抗税、骗税等。还有的企业筹划人员的财务会计、税收政策、企业管理、经济法律等方面的专业知识欠缺,统筹谋划、综合分析判断能力不强,也很难使税收筹划真正取得实效。


怎样做到规避风险,实现税筹的效果?


税收筹划日益受到重视,但是其风险性亦不可避免。因此,企业在进行税收筹划的过程中,应当充分认识到可能面临的风险,积极地采取有效的应对措施,预防和减少风险的发生,提高税收筹划的收益。


1、首先是正确认识税务筹划,牢固树立风险意识,建立风险控制机制。


注意:我们税务筹划的企业宗旨就是合理合法合规,让每个做节税的企业不存在涉税任何风险问题,合同流、资金流、货物流、票据流,四流合一,是硬性指标!


我们拥有先于“金税三期”的风险预警系统,业务/财务/商务三位一体风控监管流程,以及成熟的开票纳税管理系统,可以实现从源头上杜绝虚开发票的危险!


2、其次是及时掌握税收法律变化,正确理解税收政策精神。


纳税人进行税收筹划以合法为前提,必须具备必要的法律知识和财务知识,了解并熟练掌握税法规定。在进行税收筹划时,不仅要了解各种决策因适用已有法律的不同而产生的法律效果或安全程度,还必须注意税法的变动,适时调整税收筹划方案,使税收筹划不断适应新的税收政策要求,以达到预期效果。


3、与税收执法机关及时沟通。


由于在税收上的立场不同,政府和纳税人在税收筹划上存在着根本的利益冲突。税收筹划方案的制定和执行能否得到当地主管税务机关的认可是进行税收筹划的关键。因此,加强与当地税务机关的联系,取得税务机关的理解和支持,并及时获取税收政策变动的最新信息就显得至关重要。


4、最后是实施有效税收筹划,控制与消除风险隐患。


企业筹划的目的是减轻税收负担,但是税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的。纳税最少并不一定利润最大,企业税收筹划要综合分析,结合自身业务,选择适合企业的最有方案,以利润不断增长、业务顺畅为前提。




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